Гость портала

1 октября истекает срок уплаты налогов для налогоплательщиков – физических лиц. В течение двух недель посетители официального сайт администрации города направляли в адрес зам. руководителя налоговой инспекции в Каменске-Уральском Ольги Кайгородовой вопросы по данной теме. Ответы на них вы можете прочитать здесь:

Антонина Петровна Ускова:

— В прошлом году платила налоги за квартиру и машину в октябре, а в этом году в налоговом уведомлении указан срок не позднее 1 октября, то есть необходимо уплатить в сентябре. Это действительно так или опечатка?

— Нет, это не опечатка. Раньше представительные органы местного самоуправления имели право определять свою дату уплаты налогов, но с одним условием, что она не будет раньше 1 ноября. Теперь же по всей стране введена единая дата — 1 октября. Это, с одной стороны, упростит уплату налогов для физических лиц, имеющих имущество в разных регионах, в которых ранее были установлены различные сроки уплаты налога, а с другой — приведёт к поступлению налогов в региональный и местные бюджеты в более ранние сроки. Как известно, доходы таких бюджетов в значительной степени зависят от поступлений имущественных налогов.

Кирилл Амбросьев:

— Поясните мне, каким образом я могу уплатить налог за транспорт и жилой дом через сайт?

— Оплата имущественных налогов возможна с помощью нескольких сервисов официального сайта ФНС России www.nalog.ru

Сервис «Заплати налоги» создан как точка входа, с которой можно перейти по ссылке на все сервисы официального сайта ФНС России, которые позволяют сформировать платежный документ и осуществить оплату в режиме онлайн через один из банков-партнеров, заключивших соглашение с ФНС России.

1. Интернет-сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» позволяет налогоплательщику:

• получать и распечатывать налоговые уведомления и квитанции на уплату налоговых платежей;
• оплачивать налоговую задолженность и налоговые платежи через банки – партнеры ФНС России.

2. Интернет-сервис «Уплата налогов физических лиц» позволяет налогоплательщику-физическому лицу:

• формировать платежные документы на уплату имущественного, земельного и транспортного налогов до получения Единого налогового уведомления (авансом);
• формировать платежные документы на уплату задолженности;
• распечатывать сформированные документы для оплаты в любой кредитной организации или осуществлять безналичную оплату с помощью онлайн-сервисов банков, заключивших соглашение с ФНС России.

Для формирования платежного поручения пользователю достаточно выбрать вид налога, ввести личные данные и адрес объекта налогообложения. Остальные платежные реквизиты сформируются автоматически.

Желаем Вам приятной работы с сервисами налоговой службы!

Петр Ильич Кузьмин:

— Здравствуйте, Ольга Борисовна. В марте 2015 года мною было получено свидетельство о государственной регистрации жилого дома, 145 кв. метров. Я один являюсь собственником данного жилого дома, который находится в городе Каменск-Уральский. Кадастровая стоимость на март 2015 года составляет 2 550 600 руб. Как будет исчисляться налог на имущество в 2015 году? Прошу Вас ответить на мой вопрос! Спасибо.

— С 1 января 2015 г. кардинально изменился порядок определения базы по налогу на имущество физических лиц. Она рассчитывается исходя из кадастровой стоимости объекта, а не его инвентаризационной стоимости. Налоговым кодексом предусмотрен переходный период для исчисления налога на имущество по новому до 1 января 2020 года.

Новый порядок на территории Свердловской области будет применяться после установления Законодательным (представительным) органом Свердловской области единой даты начала применения порядка исчисления налоговой базы исходя из кадастровой стоимости объекта (абз. 3 п. 1 ст. 402 НК РФ). В связи с тем, что до 1 января 2015 года Областной закон не принят, налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчисляться исходя из инвентаризационной стоимости объектов, но с учетом коэффициента-дефлятора, который установлен в размере 1,147.

Учитывая изложенное, налог на имущество физических лиц за 2015 год будет исчислен исходя из инвентаризационной оценки Вашего жилья по состоянию на 1 января 2013 года с учетом коэффициента-дефлятора.

Ангелина Ивановна Кожавина:

— Подскажите, пожалуйста, в 2015 году наконец-то достроили и оформили документы на жилой дом. Кадастровая стоимость 2300000 и 140 кв.м. Я пенсионерка и помимо этого дома имею в собственности квартиру, сад и гараж, хотелось бы узнать, какая сумма налога будет за этот дом? И если я продам 1/3 этого дома дочке и1/3 внучке будет ли налог меньше? Спасибо.

— Согласно гл. 32 Налогового Кодекса Российской Федерации и Решения городской Думы Каменска-Уральского от 26 ноября 2014 г. № 365 пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством имеют налоговую льготу в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, по выбору налогоплательщика (т.е. льгота на одну квартиру, один гараж, один жилой дом).

Таким образом, представив в налоговый орган заявление на льготу и копию документа, подтверждающего право на льготу, в Вашем случае этим документом будет являться копия пенсионного удостоверения, Вам будет предоставлена налоговая льгота на 1/3 жилого дома, квартиру, гараж, сад.

Налоговая база по налогу в отношении объектов налогообложения, определяется исходя из их актуальной инвентаризационной стоимости. Если Вы продадите 1/3 дома дочке и 1/3 дома внучке, налог будет исчислен на 1/3 доли дочке и 1/3 доли внучке исходя из общей инвентаризационной стоимости имущества. Таким образом, с 1 января года, в котором оформлено право собственности на жилой дом до 1-го числа месяца, в котором будет оформлен договор дарения, Вам будет предоставлена льгота по налогу на имущество как пенсионеру, а с месяца оформления договора дарения налог на имущество будет исчисляться Вашей дочери и внучке.

Черемных В.Н.:

— Почему не рассылаются уведомления об уплате налога. Уже середина сентября, а уведомления нет.

— Налоговые уведомления направлены в виде почтовых отправлений. Как и прошлые годы, уведомления были направлены через филиал ФКУ «Налог-сервис» ФНС России в Республике Башкортостан, который указан на конверте в качестве отправителя. В случае неполучения налогового уведомления налогоплательщик имеет право обратиться в налоговую инспекцию лично.

Личный прием налогоплательщиков – физических лиц налоговая инспекция осуществляет по адресу Кунавина, 2, понедельник, среда с 9 ч. до 18 ч., вторник, четверг с 9 ч. до 20 ч., пятница с 9 ч. до 17 ч., вторая и четвертая суббота месяца с 10ч. до 15 ч.

Кроме этого, налогоплательщик имеет право направить обращение почтой или с использованием интернет-сервиса «Обратиться в ФНС России» который расположен на сайте WWW.NALOG.RU

Налоговая инспекция предлагает всем налогоплательщикам подключиться к «Личному кабинету налогоплательщика физического лица», который в настоящее время позволяет полностью взаимодействовать физическому лицу с налоговым органом только в электронном виде.

Фекла Российка:

— В сентябре 2014 года купила квартиру, но в полученном налоговом уведомлении квартира не указана, налог не исчислен. Подскажите, должна ли я сообщить об этом в налоговую инспекцию, в случае если не сообщу, какие последствия меня ждут. Заранее благодарю.

— С 1 января 2015 года вступили в силу изменения, внесенные в статью 23 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс), согласно которым налогоплательщики – физические лица обязаны сообщать о наличии у них объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам.

Обязанность по сообщению о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств возникает у налогоплательщиков – физических лиц только в случае неполучения налоговых уведомлений и неуплаты налогов в отношении объектов, признаваемых объектами налогообложения по налогу на имущество физических лиц, земельному и транспортному налогам, за период владения ими.

Форма «Сообщение о наличии объектов недвижимого имущества и (или) транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения по соответствующим налогам, уплачиваемым физическими лицами» утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@.

Если физическое лицо хотя бы один раз получало налоговое уведомление об уплате налога в отношении объекта недвижимого имущества и (или) транспортных средств или если не получало налоговое уведомление в связи с предоставлением ему налоговой льготы, Сообщение в отношении такого объекта в налоговый орган не представляется.

Указанное сообщение представляется в налоговый орган в отношении каждого объекта налогообложения однократно в срок до 31 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Сообщение может быть представлено в налоговый орган на бумажном носителе лично, направлено по почте заказным письмом, передано в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи или через информационный ресурс «Личный кабинет налогоплательщика»

Если налогоплательщик самостоятельно исполняет эту обязанность по сообщению, то налоговый орган предъявляет налог только начиная с того периода, когда налогоплательщик эту обязанность исполнил. Например, объект собственности появился в 2014 году, в 2015 году он не получил уведомление об уплате налога за 2014 год, то налоговый орган в 2016 году исчислит налог только за 2015 год, а за 2014 год налога не будет. Если же налоговый орган самостоятельно выявит этот объект и выяснит, что налогоплательщик не сообщил о нем в указанный срок, начиная с 2017 года по таким объектам будут предъявляться не только суммы налогов к уплате и пени, но и применяться штрафные санкции — 20% от суммы неуплаченного налога.

Жуков Иван Христофорович:

— Являюсь пенсионером с 2013 года, в собственности имею ½ доли 2-х комнатной квартиры, а также являюсь единственным собственником 3-х комнатной квартиры и гаража. С 2013 года я полностью был освобожден от уплаты налога за имущество, но с 2015 года произошли изменения, поясните, пожалуйста, будет ли начислен налог мне за 2015 год.

— Да, действительно, существенные изменения внесены в порядок льготирования налога на имущество физических лиц. Сам перечень льготных категорий граждан содержится в пункте 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации и не претерпел значительных изменений по сравнению с предыдущими периодами.

Однако с 2015 года льготироваться будут не все объекты недвижимости, принадлежащие физическим лицам, имеющим право на льготу, а только один объект каждой из приведенных ниже категорий:

— квартира или комната;

— жилой дом;

— творческая мастерская (подпункт 14 пункта 1 статьи 407 Налогового кодекса Российской Федерации);

4) хозяйственное строения или сооружение площадью не более 50 кв.м., расположенные на земельных участках, предназначенных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства;

5) гараж или машино-место.

Независимо от количества оснований льгота предоставляется в отношении одного объекта каждого вида по выбору налогоплательщика (п. п. 3 и 4 ст. 407 НК РФ).

Документы, подтверждающие право на льготу, и заявление на предоставление льготы налогоплательщик вправе подать в инспекцию по своему выбору (п. 6 ст. 407 НК РФ). Если физическому лицу уже предоставлялась льгота в соответствии с Законом о налоге на имущество физических лиц, оно вправе не подавать документы и заявление повторно (ч. 4 ст. 3 Федерального закона от 04.10.2014 N 284-ФЗ). Кроме того, если физлицо, имеющее право на льготу, является собственником нескольких объектов налогообложения одного вида (например, двух квартир), представляет заявление.

Приказом ФНС России от 13.07.2015 №ММВ-7-11/280@ утверждена форма уведомления о выбранных объектах налогообложения, в отношении которых предоставляется налоговая льгота. Такое уведомление должно быть предоставлено в налоговый орган не позднее 1 ноября года, являющегося налоговым периодом (например, заявление о выборе объекта для получения льготы за 2015 год должно быть представлено не позднее 1 ноября 2015 года). В случае, если такое уведомление представлено не будет, налоговая льгота будет представлена налоговым органом в отношении одного объекта с максимальной суммой налога к уплате (при наличии права на льготу).

Чтобы получить информацию о ставках и льготах по транспортному, земельному налогу или налогу на имущество можно воспользоваться сервисом: «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам на сайте www.nalog.ru

В Ващем случае, при исчислении налога на имущество за 2015 год налоговая льгота будет предоставлена на одну из квартир и гараж. Если до 1 ноября 2015 года вы не представите уведомление о выбранном объекте налогообложения, в отношении которого предоставляется льгота по налогу на имущество физических лиц, налоговая инспекция самостоятельно предоставит вам льготу по квартире с наибольшей суммой налога, при условие, что ранее Вами были предоставлены заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Андрей Пархутов:

1. Дедушка подарил несовершеннолетнему внуку (10 лет) квартиру по договору дарения. Как и кому будет исчисляться налог на нее? Какие суммы надо будет уплатить в налоговую? Надо ли подавать декларацию внуку? Какие документы надо представить в налоговую?

Налог на имущество физических лиц начисляется собственникам имущества с месяца, в котором возникло право собственности. Возраст собственника не имеет значения. Налог на имущество за 2015 год будет исчислен с инвентаризационной стоимости квартиры в 2016 году, уплатить налог необходимо будет не позднее 1 октября 2016 года.

Что касается обязанности декларирования доходов внуком, необходимо учитывать положения п.п.18.1 п. 1 ст. 217 Налогового кодекса РФ в соответствии с которым доходы, полученные в порядке дарения, освобождаются от налогообложения в случае, если даритель и одаряемый являются членами семьи и (или) близкими родственниками в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (супругами, родителями и детьми, в том числе усыновителями и усыновленными, дедушкой, бабушкой и внуками, полнородными и неполнородными (имеющими общих отца или мать) братьями и сестрами). Таким образом, если в налоговую инспекцию будут предоставлены документы, подтверждающие, что дедушка и внук являются близкими родственниками, т.е. по прямой вниз и вверх сходящей линии, то обязанности по предоставлению налоговой декларации и уплате налога на доходы физических лиц у внука не возникнет.

2. Дата договора купли-продажи квартиры – декабрь 2014 года. Свидетельство о регистрации права собственности датировано в январе 2015. С какого года можно подавать декларацию на имущественный вычет (2014 или 2015)?

― В соответствии с пп.6 п.3 ст. 220 Налогового кодекса РФ для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщик представляет в налоговый орган договор о приобретении квартиры, комнаты или доли (долей) в них и документы, подтверждающие право собственности налогоплательщика на квартиру, комнату или долю (доли) в них.

Учитывая, что обязательным документом, подтверждающим право на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры, является свидетельство о регистрации права собственности, имущественный налоговый вычет можно заявить с 2015 года.

Уважаемые налогоплательщики!

С 1 сентября текущего года для информационного обслуживания налогоплательщиков функционирует бесплатный общефедеральный телефонный номер единого Контакт-центра – 8-800-222-22-22

Обратившись по телефону в Контакт-центр, налогоплательщики могут получить справочную информацию по вопросам, связанным с налогообложением: о ставках и сроках уплаты имущественных налогов, процедурах государственной регистрации, порядке получения имущественных и социальных вычетов, возможностях электронных сервисов ФНС России, адресах и графике работы инспекций и др.

Если налогоплательщика интересует конкретный вопрос, на который компетентен ответить только специалист инспекции по месту регистрации (жительства) абонента, оператор Контакт-центра переведет звонок в территориальный налоговый орган.