Гость портала

В рамках оффлайн-интервью свои вопросы заместителю руководителя ИФНС №22 Ольге Кайгородовой задали десять человек. Ответы на них мы приводим ниже.

Семен Федоров:

― Добрый день! Ольга Борисовна, недавно от своего знакомого, который работает у хозяина 19 маршрута, узнал, что у водителя официальная зарплата немногим больше 6-ти тысяч рублей, остальное он получает, отработав смену, после сдачи денег ― как неофициальную премию. Хорошо поездил – хорошо покушал! Разве это законно? Я думал, что такое давно в прошлом, и налоговая инспекция уже навела порядок на рынке «серых зарплат»! Спасибо.

― Уважаемый Семен Борисович, трудовое законодательство (ст. 129 Трудового кодекса РФ) определяет заработную плату как вознаграждение за труд, в зависимости от квалификации работника, сложности, количества, качества и условий выполняемой работы. Это законодательство предусматривает компенсационные и стимулирующие выплаты (доплаты и надбавки). За что? За работу в условиях, отклоняющихся от нормальных, например, в особых климатических условиях, за работу на территориях, подвергшихся радиоактивному загрязнению. Есть иные выплаты и компенсационного характера, и стимулирующие ― доплаты и надбавки, премии и иные поощрительные выплаты.

Показывая не всю зарплату, работодатель не полностью выплачивает налоги, минимизируя тем самым свои расходы. По Налоговому кодексу нашей страны это расценивается как разновидность экономического преступления. Если вина будет доказана, работодателю грозит административная или даже уголовная ответственность, в зависимости от нанесенного ущерба.

В случае если работник получает серую зарплату, ответственность, конечно, несет работодатель, и к работнику никаких претензий нет. Однако при заключении трудового договора и получении части заработной платы в конверте следует иметь в виду, что серая зарплата плохо отразится именно на работнике ― меньше будет его пенсия и оплата по больничному листу, сложнее взять кредит и т.д.

В целях выявления фактов выплаты заработной платы в конвертах при администрации города и в налоговом органе работают комиссии по легализации «теневой» заработной платы, проводится работа по разъяснению социальной ответственности работодателей в вопросах отражения реальной оплаты труда.

Работник может обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о том, что организация-работодатель практикует выплату зарплат "в конвертах". Это заявление может послужить основанием для проведения налоговой проверки работодателя, поскольку неуплата налога с выплаченного работнику неофициального вознаграждения является налоговым правонарушением.

Петр и Елена Старковы:

― Здравствуйте, Ольга! У меня к Вам такой вопрос. В этом году мы с родителями продали в равных долях по 1/3 квартиру стоимостью 2 650 000 руб., которая не была у нас в собственности более 3 лет. Получается, что налогом в этом случае облагается сумма 1 650 000 руб. Так же в этом году я приобрела недвижимость на сумму 1 025 000 руб. А родители на 1 100 000 руб. Я домохозяйка, а родители ― работающие пенсионеры. Скажите, пожалуйста, если мы подадим декларацию на продажу и покупку, то нужно ли нам будет платить налог с продажи квартиры? И какие документы нужно будет предоставить в налоговую инспекцию? Заранее спасибо за ответ.

― Уважаемая Елена, согласно Налоговому кодексу Российской Федерации (п.п. 1 п.1 и п.п.1 п. 2 ст. 220) при определении размера налоговой базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. В каком размере? В размере доходов, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде (календарный год) от продажи, в частности, квартир или доли (долей) в них, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 млн. рублей.

В то же время (в соответствии со п.п. 3 п. 1 и п.п.1 п.3 статьи 220 Налогового кодекса) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета. В размере фактически произведенных им расходов, но не более двух миллионов рублей, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации квартир или доли (долей) в них.

Если вы продали и приобрели квартиру в 2013 году, то имеете право на получение одновременно имущественных налоговых вычетов, предусмотренных статьей 220 Кодекса. Путем уменьшения суммы дохода, полученного в этом же налоговом периоде и подлежащего налогообложению по налоговой ставке 13 %, на сумму имущественных вычетов, предусмотренных при продаже и приобретении квартир.

Таким образом, Вами и Вашими родителями от продажи квартиры получен доход по 883333,33 руб.(2650000/3) каждым участником сделки. Если Вы хотите воспользоваться вычетом в соответствии с пп.1п.1 ст.220 Кодекса, то вычет составит 333333,33 руб., на каждого, т.е. налогооблагаемая база будет равна 550 тыс. руб. (883333,33-333333,33).. Но если ранее Вы и Ваши родители не заявляли право на имущественный вычет по приобретению жилого помещения до 01.01.2014 года, то можно в одной декларации заявить и тот, и другой вычет. В этом случае, налога к уплате не возникнет. Если же Вы и Ваши родители ранее пользовались правом получения имущественного вычета, то придется платить налог по сроку 15.07.2015 в размере 71,5 тыс. руб.

Какие документы необходимы при подаче декларации?

― Договор приобретения квартиры;

― Документы, подтверждающие оплату;

― Свидетельство о государственной регистрации права;

― Заявление о распределении вычета между супругами;

― Договор продажи квартиры.

Наталья Ковалева:

— Здравствуйте, Ольга Борисовна. У меня два вопроса. Первый такой. Дом и земля находятся в долевой собственности. Плачу регулярно, как правило, в октябре, через Интернет, за себя и детей. В прошлом году как обычно оплатила налоги, а весной младшему сыну пришло письмо о том, что он (точно формулировку не помню) оплатил лишнее. После этого летом как обычно пришли уведомления с квитанциями ― в том числе и ему. Так надо ли платить?

― Плательщиками налога на имущество и земельного налога являются физические лица, имеющие в собственности жилые, нежилые помещения и земельные участки, независимо от возраста.

Сумма излишне уплаченного налога в предыдущих периодах может быть возвращена налогоплательщику или зачтена в уплату налогов за следующие налоговые периоды. В том случае, если сумма излишне уплаченного налога не превышает сумму начисленного налога за следующий налоговый период, налогоплательщику направляется налоговое уведомление, в котором отражается сумма налога, подлежащая уплате в бюджет.

Второй вопрос. Почему-то в Личном кабинете налогоплательщика, после того как оплатила налоги в октябре, вижу долги в виде пени. Копейки, но всё-таки. Почему такое происходит?

― Пени начисляются в размере 1/300 ставки рефинансирования, установленной ЦБ, в случае уплаты суммы налога позднее установленного срока. Для уточнения информации по начисленной пени необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично, через сайт www.nalog.ru либо направить обращение через Почту России.

Анастасия Зырянова:

― Добрый день, Ольга Борисовна. Слышала, что теперь покупатель квартиры имеет право неограниченное количество раз получать налоговый вычет за покупку квартиры. Правда ли это? Или компенсация возвращается только до суммы покупки в 2 млн рублей? Если так, то есть ли здесь какие-либо ограничения? Дата и год покупки недвижимости имеет значение в этом случае или не имеет? Заранее спасибо.

― С 1 января 2014 года вступила в силу поправка в НК РФ, в связи с принятием 23.07.2013г. Федерального закона № 212 «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Положения указанного Федерального закона применяются теми налогоплательщиками, которые ранее не использовали свое право на получение имущественного налогового вычета и обращаются в налоговые органы за предоставлением имущественного налогового вычета в отношении расходов на приобретение квартир, право собственности на которые зарегистрировано, начиная с 1 января 2014 г.

В соответствии с п.п.3 п.1. ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов.

В размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов:

― на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них;
― на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства;

― на приобретение земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Имущественный налоговый вычет, предусмотренный п.п. 3 п. 1 статьи 220 НК РФ, предоставляется в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации одного или нескольких объектов имущества, указанного в п.п. 3 п. 1 статьи 220 НК РФ, не превышающем 2 млн. рублей.

В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем - на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Сергей Иванов:

― Ольга Борисовна, добрый день. В прошлом году я приобрел квартиру и хотел бы заплатить налог на имущество, но уведомление до сих пор не получил. Как быть?

― Уважаемый Николай! В апреле 2014 года всем налогоплательщикам налоговые уведомления были направлены в виде заказных писем по адресу их места жительства через филиал ФКУ «Налог сервис ФНС России» в Республике Башкортостан. Если Вы не получили уведомление, то необходимо обратиться в налоговый орган за повторной распечаткой уведомления, или воспользоваться интернет-сервисом «Личный кабинет налогоплательщика», если вы подключены к данному сервису, или обратиться в почтовое отделение для получения налогового уведомления, направленного по почте.

Режим работы налоговой инспекции: понедельник, среда ― с 9 ч. до 18 ч.; вторник, четверг ― с 9 ч. до 20 ч.; вторая, четвертая суббота каждого месяца ― с 10 ч. до 15 ч.

Кроме этого, 25 октября 2014 года проводится «День открытых дверей» инспекция будет работать с 9 ч. до 18 ч.

Анатолий Комаров:

― В декабре прошлого года я продал личный автомобиль, а мне за него рассчитан транспортный налог. Почему?

Уважаемый Анатолий, налоговые органы используют полученную от регистрирующих органов информацию для целей налогового учета и налогообложения, т.е. являются пользователями и поэтому не могут отвечать за степень полноты, актуальности и достоверности представляемой информации регистрирующими органами, в данном случае УГИБДД по Свердловской области.

В налоговом уведомлении указывается, за сколько месяцев рассчитан налог – графа 7 (например: если машина продана в августе 2013 г., то транспортный налог должен быть рассчитан за 8 месяцев 2013 года)

Если налог рассчитан за 12 месяцев 2013 года, необходимо обратиться к нам, в инспекцию, с заявлением, на основании которого налоговые органы сделают перерасчет налога, выдадут уточненное налоговое уведомление.

В тех случаях, когда налоговая инспекция не располагает информацией о снятии транспортного средства с учета, в ГИБДД направляется запрос. После получения ответа производится перерасчет налога и направляется уточненное налоговое уведомление.

Татьяна В.:

― Мы с мужем имеем в собственности квартиру по ½ доле каждый. В налоговом уведомлении у меня ставка налога 0,1%, а у мужа 0,2? От чего зависит размер ставки по налогу на имущество?

― Ставки налога на имущество установлены решениями Городской Думы г. Каменска-Уральского и (или) Думой Каменского городского округа. Ставка налога зависит от суммарной инвентаризационной стоимости объектов, принадлежащих конкретному лицу. Ставка налога в размере 0,1 % применяется в случае, если суммарная стоимость имущества, находящего в собственности физического лица, не превышает 300 тыс. руб.

В случае, если суммарная стоимость имущества, находящегося в собственности Вашего мужа, свыше 300 тыс. руб. но не превышает 500 тыс. руб., при расчете налога на имущество применяется ставка 0,2 %.

Кузнецов А.Б:

― Я вышел на пенсию в 2013 году, почему мне начислен налог на имущество? Почему налоговые органы не пользуются сведениями пенсионного фонда?

― Льгота носит заявительный характер, т.е. налогоплательщик самостоятельно предоставляет в налоговый орган заявление и документы, подтверждающие право на льготу.

Дмитрий Петров:

― У меня два вопроса. Скажите, пожалуйста, пользуются ли льготами лица, имеющие звание «Ветеран труда»?

― Данной категории лиц льготы по имущественным налогам законодательством не предусмотрены.

― Я пенсионер, имею 3 земельных участка: два участка расположены в городе, третий участок в с. Сипавское Каменского района. Почему за один участок в городе и участок в селе начислен земельный налог?

― Льготы по земельному налогу, как я уже говорила, установлены решениями Городской Думы г. Каменска-Уральского и (или) Думой Каменского городского округа.

В 2013 году пенсионеры, зарегистрированные по месту жительства в Каменском городском округе (Каменский район), полностью освобождены от уплаты земельного налога за земли в Каменском районе. Кроме земельных участков, занятых гаражами. Обращаю Ваше внимание: в случае, если пенсионер зарегистрирован по месту жительства в г. Каменске-Уральском, льгота по земельному налогу за земельный участок, расположенный в Каменском районе, ему не предоставляется.

За земельные участки, расположенные в городской черте, предоставляется налоговый вычет в определенном размере, за один участок, а именно:

― 1 млн. руб. за участки, занимаемые жилыми домами и садовыми участками;

― 50 тыс. руб. за земли под гаражами.

Если пенсионер, имеет два земельных участка, для садоводства и огородничества, то уменьшение налоговой базы будет произведено только по одному земельному участку, а по второму участку земельный налог будет начислен в полном объеме.

Допустим, у пенсионера два земельных участка, один - для садоводства и огородничества, а второй ― под гаражом. В данном случае он имеет право на уменьшение налоговой базы - по каждому земельному участку, в пределах необлагаемой суммы. По земельному участку для садоводства и огородничества - это 1 млн. руб., по земельному участку под гаражом - 50 тыс. рублей.

Денис Д. Кораблев:

― В 2014 году получил уведомление за 2013 год, в котором уже начислен пеня. Откуда взялась данная сумма?

― Пеня начисляется со следующего дня после наступления срока уплаты. За 2013 год срок уплаты имущественных налогов – не позднее 05.11.2014, т.е. в полученном уведомлении пеня указана за предыдущие налоговые периоды.

Татьяна Казанцева:

― Ольга Борисовна, поясните, пожалуйста, по каким налогам льготами пользуются многодетные семьи?

― Многодетными семьями считаются семьи, имеющие трех и более детей до 18-ти лет.

Для многодетных семей предусмотрены следующие льготы:

― по земельному налогу;

― по налогу на имущество – в размере 50% от исчисленного налога собственникам жилого помещения, являющимся местом их регистрации;

― по транспортному налогу ― один из родителей (опекунов) за один зарегистрированный на него легковой автомобиль с мощностью двигателя от 100 до 150 л.с. включительно, или грузовой автомобиль с мощностью двигателя до 150 л.с. включительно, мотоцикл с мощностью двигателя до 36 лошадиных сил.

Льгота предоставляется на основании письменного заявления о предоставлении льготы и удостоверения многодетной семьи, а по налогу на имущество еще справки с места жительства о регистрации в жилом помещении.

Елена Белоусова:

― Я, мой супруг и двое несовершеннолетних детей имеем в собственности по ¼ доли квартиры каждый. Налоговые уведомления получены на каждого члена семьи. К сервису «Личный кабинет налогоплательщика» подключен только супруг. Возможно ли, произвести уплату имущественных налогов с использованием сервиса «Личный кабинет налогоплательщика» с использованием одной банковской карты за всех собственников квартиры.

Нет, через «Личный кабинет налогоплательщика» уплату имущественных налогов может произвести только тот собственник, который подключен к сервису. Банковская карта должна быть оформлена также на этого собственника. Уплату налогов остальными собственниками необходимо произвести через отделения Сбербанка, через банкоматы Сбербанка, или через Сбербанк-онлайн. Также можно воспользоваться сервисом «Заплати налоги» на сайте www.nalog.ru.